Governmental Accounting: A Study of the Recognition of Depreciation in the Brazilian States Accounts

Authors

  • MARIA ELISABETH MOREIRA CARVALHO ANDRADE UNIVERSIDADE FEDERAL DE UBERLÂNDIA
  • Janilson Antonio da Silva Suzart Secretaria do Tesouro Nacional

DOI:

https://doi.org/10.21118/apgs.v11i2.5293

Keywords:

Depreciação, Entes Subnacionais, Patrimônio Público

Abstract

The objective of this paper was to compare the effects of the recognition of depreciation in the Brazilian subnational entities in the period between 2003 and 2014. Initially, we sought to collect data related to the variation of accumulated depreciation, property, plant and equipment, and depreciation expenses of all subnational entities (Brazilian States and the Federal District, more specifically), in the database of FINBRA – Finanças do Brasil. The final sample consisted of thirteen subnational entities due to the lack of data in the analyzed period. The technique chosen was the nearest neighbor analysis. The results of the analysis allow to conclude that there have been insufficient advances for a reliable equity representation of subnational public entities. This situation, consequently, affects the representation of the governmental equity in the consolidated information on the Brazilian national public sector. There is no consistency in the accounting policy adopted over time, in terms of depreciation.

Keywords: Depreciation, Subnational entities, Public Equity. 

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Author Biographies

MARIA ELISABETH MOREIRA CARVALHO ANDRADE, UNIVERSIDADE FEDERAL DE UBERLÂNDIA

Professora Adjunto da Universidade Federal de Uberlândia - UFU. Doutora em Ciências pela Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade de São Paulo - FEA/USP (2015). Mestre em Ciências: área Controladoria e Contabilidade (2010) pela Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade de Ribeirão Preto da Universidade de São Paulo. Atua no curso de Ciências Contábeis (graduação e pós graduação)

Janilson Antonio da Silva Suzart, Secretaria do Tesouro Nacional

É contador e professor em cursos de pós-graduação. É bacharel em Ciências Contábeis pela Universidade do Estado da Bahia (UNEB), especialista em Auditoria Pública pela UNEB, especialista em Gestão da Administração Pública e especialista em Direito da Administração Pública pela Universidade Castelo Branco/Exército Brasileiro, mestre em Contabilidade pela Universidade Federal da Bahia (UFBA) e doutor em Controladoria e Contabilidade pela FEA/USP. Atua como contador público no governo federal brasileiro. Seus principais interesses de pesquisa situam-se na área de contabilidade e finanças públicas, gestão e políticas públicas, contabilidade societária, sistemas de informação, análise estatística, econometria e modelagem multivariada de dados. Tem publicado artigos em diversos congressos nacionais e internacionais e em periódicos científicos, incluindo Journal of US-China Public Administration, International Business Research, Journal of Information Systems and Technology Management, International Journal of Business and Social Science, Administração Pública e Gestão Social, Contabilidade, Gestão e Governança, Revista Universo Contábil, Revista de Gestão, Finanças e Contabilidade, entre outros.

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Published

2019-04-01

How to Cite

CARVALHO ANDRADE, M. E. M., & Suzart, J. A. da S. (2019). Governmental Accounting: A Study of the Recognition of Depreciation in the Brazilian States Accounts. Administração Pública E Gestão Social, 11(2), 126–141. https://doi.org/10.21118/apgs.v11i2.5293

Issue

APRIL-JUNE 2019: 11(2)

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